多家中介機構(gòu)收千萬罰單，上半年會計所罰沒款同比增超90%

　　在“追首惡”與“打幫兇”并舉態(tài)勢下，監(jiān)管對財務(wù)造假案所涉中介機構(gòu)的追責持續(xù)趨嚴。

　　證監(jiān)會近期公布了一批行政處罰，均指向中介機構(gòu)，包括大信所、中喜所、中審眾環(huán)所多家會計所因牽涉上市公司財務(wù)造假被罰，部分機構(gòu)被罰沒金額超過千萬，違規(guī)行為包括出具的審計報告存在虛假記載、出具的文件存在重大遺漏等。

　　據(jù)同花順數(shù)據(jù)統(tǒng)計，截至6月30日，今年上半年證監(jiān)會及交易所披露了118張罰單，涉及近40家會計所。其中，有16家會計所遭到行政處罰，合計罰沒款達到1.97億元，較去年同期增加約94%。

　　多家會計所涉財務(wù)造假案被罰

　　從近期監(jiān)管披露的罰單來看，監(jiān)管針對財務(wù)造假的“全鏈條追責”在不斷強化，除了造假方本身，配合造假方、中介機構(gòu)也難逃追責。

　　證監(jiān)會日前更新披露了一批行政處罰決定書，指向多家中介機構(gòu)。包括大信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱“大信所”)、中喜會計師事務(wù)所(下稱“中喜所”)、中審眾環(huán)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱“中審眾環(huán)所”)以及北京海潤天睿律師事務(wù)所等。

　　而上述機構(gòu)被處罰的原因，均涉及在財務(wù)造假公司的審計工作中未勤勉盡責，出具的審計報告存在虛假記載，要么出具的文件存在重大遺漏。

　　其中，大信所出具的星星科技2019年、2020年審計報告存在虛假記載，在對星星科技2019年度財務(wù)報表審計中未勤勉盡責，在對星星科技2020年度財務(wù)報表審計中未勤勉盡責；另外，大信所為廣匯物流提供年報審計服務(wù)，出具的2022年度審計報告存在虛假記載，大信所在對廣匯物流2022年度財務(wù)報表審計過程中未勤勉盡責。

　　對此，證監(jiān)會決定責令大信所改正，因在上述兩家公司年報審計中未勤勉盡責，被合計罰沒1799.05萬元，并對4位涉事簽字會計師分別處以50萬-60萬不等的罰款。

　　另外，中審眾環(huán)所為債券發(fā)行人宜華集團提供年報審計服務(wù)未勤勉盡責，出具的2017年、2018年審計報告存在虛假記載，被證監(jiān)會罰沒350.94萬元；中喜所為華訊方舟提供鑒證業(yè)務(wù)時，在2020年度審計過程中已發(fā)現(xiàn)諸多異常，仍出具業(yè)務(wù)真實性影響已消除的《專項審核報告》，被證監(jiān)會處以50萬元罰款。

　　上半年會計所罰沒款同比增超90%

　　記者梳理今年上半年中介機構(gòu)罰單發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管針對會計所的罰單數(shù)量及罰沒金額較去年同期明顯增多。

　　據(jù)同花順數(shù)據(jù)統(tǒng)計，截至6月30日，今年上半年證監(jiān)會及交易所披露了118張罰單，涉及近40家會計所。其中，有16家會計所遭到行政處罰，較去年同期數(shù)量增加45%；合計罰沒款達到1.97億元，較去年同期增加約94%。

　　其中，大信所被罰次數(shù)最多為5次，分別在星星科技、啟迪環(huán)境、華訊方舟、廣匯物流、雛鷹農(nóng)牧多家公司年報審計中存在出具虛假審計報告等違規(guī)行為，合計被罰沒3129.23萬元；天衡會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)罰沒金額最高，合計達到4964.43萬元，涉及在中利集團、江蘇舜天年報審計中出具含有虛假記載的文件。

　　拉長時間來看，自去年7月1日新修訂的《會計法》實施以來，會計所因涉及財務(wù)造假案件被追責的力度明顯加大。同花順數(shù)據(jù)顯示，2024年7月1日至2025年6月30日，證監(jiān)系統(tǒng)及財政部等監(jiān)管部門針對會計所違規(guī)罰沒金額合計達到7.75億元，較上一同期數(shù)據(jù)增長3.75倍。

　　從罰款倍數(shù)來看，亦有明顯提升。以被沒收違法所得并處以罰款的會計所為例，近一年平均罰款倍數(shù)為2.45，較上一同期平均值1.66倍明顯增加，其中被處于5倍以上罰款有近10例。同時，對涉重大財務(wù)造假案件的中介機構(gòu)采取了“頂格罰”，比如普華永道中天會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)被證監(jiān)會采取“沒一罰十”。

　　今年以來，監(jiān)管部門也多次強調(diào)加強對財務(wù)造假的懲處力度。6月初，最高法、證監(jiān)會印發(fā)《關(guān)于嚴格公正執(zhí)法司法 服務(wù)保障資本市場高質(zhì)量發(fā)展的指導(dǎo)意見》中提及，要形成對財務(wù)信息披露造假行為的全方位打擊。

　　包括堅持“追首惡”、“打幫兇”并重原則，依法嚴格追究發(fā)行人及其控股股東、實際控制人，有關(guān)中介機構(gòu)以及教唆、幫助財務(wù)信息披露造假的供應(yīng)商等第三方的法律責任， 支持向應(yīng)當承擔責任的發(fā)行人及“關(guān)鍵少數(shù)”責任主體進行民事追償，依法從嚴懲處財務(wù)信息披露造假的策劃者、組織者、實施者，依法追究配合財務(wù)造假的第三方的刑事責任。

　　證監(jiān)會近期表態(tài)，再度重申監(jiān)管對于財務(wù)造假“零容忍”的態(tài)度，并首次對配合造假方同步進行追責。并表示將進一步強化對造假責任人及配合造假方的追責，通過強化行政、民事、刑事立體化追責體系，全面懲處財務(wù)造假的策劃者、組織者、實施者、配合者，堅決破除造假利益鏈、“生態(tài)圈”。